工程建设资料审查要点（工程资料审查记录表）

审计底稿手把手——在建工程

1、检查竣工结算单、环境评估报告等手续，核实工程是否达到预定可使用状态。对已完工但未转固的项目，要求被审计单位说明原因并补提折旧。勾稽关系验证核对附注中“重要在建工程项目本年变动情况”披露的转入固定资产金额，与固定资产明细中“在建工程转入”金额是否匹配（可能小于等于）。

2、持有待售固定资产：划归为持有待售的固定资产，需从非流动资产转为流动资产，且无需计提折旧。在建工程转固：达到预定可使用状态时转固，实务中常以竣工结算完毕或验收完成且出具验收报告为转固时点。转固后需补提折旧，若原值变动，调整原值但不变更已计提折旧。

3、自行建造的投资性房地产的成本由建造达到可使用状态前的必要支出构成；而外购的投资性房地产成本包括购买价款、相关税费和其他直接关联支出。手把手教你制作审计底稿在开始制作底稿之前，需要了解投资性房地产的产生背景、原因及其商业合理性，可通过访谈财务人员、管理层人员等获取相关信息。

4、其他应付款审计需重点关注风险点、资料核查及程序执行，具体步骤如下：审计风险点及应对措施错放主营业务款项风险：购买材料、接受劳务的款项误计入其他应付款，导致成本低估、负债虚增。核查：检查采购合同、发票、入库单，确认款项性质是否与主营业务相关。

1、工作内容：审计新人需要登记各种凭证的编号、日期，检查签字、金额、条款等，以确保账务处理的规范性。挑战与收获：凭证审查看似简单，实则复杂。规范的账务处理可能不会在这个环节出现问题，但账务混乱的情况下，却能发现很多问题。

2、审计思路：计划、总结、分工等等，了解一下，不需记忆。各科目审计底稿（业务类底稿），这是重点，需进行分析、总结。

3、审计新人必看！预审阶段一定会遇到的三大测试在审计的预审阶段，审计新人通常会遇到三大核心测试：穿行测试（walk-through）、控制测试（ToC）以及细节测试（ToD）。

图纸审查要点主要包括以下方面：总平面图审查要点道路和建筑定位关系：确保红线、建筑线与场地内设施的坐标、标高无误，预防排水问题。设施布局：检查道路、出入口、消防通道等设施布局是否合理合规，避免遗漏。市政设施与建筑物间距：确认间距是否恰当，以及隐蔽工程标识是否清晰。

首先，检查建筑总说明和门、窗等材料表是否有错漏或交待不清。其次，需确认建筑总说明与细部构造详图做法是否存在冲突或标示不清。墙体防潮层、地下室防水、屋面、内外墙及室外附属工程的用材及做法是否符合要求，是另一个关键点。

审查施工图设计是否依据现行国家、地方及行业标准、规范进行。核查设计文件是否完整，包括设计说明、计算书、图纸等。建筑专业审查建筑布局、功能分区是否合理，满足使用要求。检查建筑造型、立面设计是否与周边环境相协调。核查建筑防火、防烟分区，疏散通道、安全出口等是否符合规范要求。