疫情税务减免政策公告（疫情纳税减免政策）

小规模纳税人增值税减免延至年底

湖北省小规模纳税人政策 应税销售收入：适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。预缴增值税项目：适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴。政策依据：湖北省作为疫情重灾区，享受更彻底的税收减免以支持复工复产。其他地区小规模纳税人政策 应税销售收入：适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

小规模纳税人增值税减免政策已明确延续至2027年12月31日，具体政策内容如下：核心减免措施月销售额10万元以下免税对月销售额未超过10万元（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。该政策覆盖按月申报的纳税人，若按季申报则对应季度销售额30万元以内（含）同样适用。

财政部、税务总局明确延续小规模纳税人增值税减免政策至2027年12月31日，具体政策内容如下：免征增值税条件对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。该标准以月度销售额为判断依据，若纳税人按月申报纳税且销售额未超过10万元，可直接享受免税政策。

疫情期间客运包车增值税减免政策

1、如果客运包车服务属于上述公告中规定的公共交通运输服务范围，那么其取得的收入可以免征增值税。小规模纳税人政策：此外，如果客运包车服务提供者属于增值税小规模纳税人，还可能享受其他相关的增值税减免政策。例如，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，可以免征增值税。

2、疫情期间的增值税减免政策主要包括以下内容：增值税小规模纳税人免征增值税：自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。同期，适用3%预征率的预缴增值税项目，也暂停预缴增值税。

3、小规模纳税人增值税减免自2022年4月1日起，北京对增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。具体而言，2022年4月1日至2022年12月31日期间，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入免征增值税，同时，适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

4、政策内容：针对受冲击较大的服务业，进一步实施助企纾困税收政策，明确免征轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车等公共交通运输服务的增值税。政策目的：通过税收减免降低企业运营成本，缓解公共交通运输行业因客流量下降、防疫支出增加等导致的经营压力，助力行业平稳发展。

5、疫情期间企业减免增值税的税务处理需分情况处理，具体如下：减征增值税的处理方式若企业符合减征条件，需以实际应缴纳的税费为基准进行纳税申报。例如，若某企业原适用税率为6%，但因政策调整减按3%征收，则申报时需按实际计算的3%税额填写申报表。

小微企业疫情期间税务优惠政策

1、疫情期间国家对小微企业的税务优惠政策涵盖企业所得税、增值税及其他税种，具体如下：企业所得税优惠年应纳税所得额分段减免：对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，其所得减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%（25%×20%）。

2、疫情三年国家针对民营企业所得税的支持政策主要包括税收减免与缓缴、研发费用加计扣除补充享受、小微企业优惠落实及地方性奖补等措施。具体如下： 税收减免与缓缴政策国家对受疫情影响严重的行业企业实施所得税减免，并允许企业缓缴社会保险费，期间免收滞纳金。

3、浙江省疫情期间税务局的减税降费政策涵盖企业所得税、增值税、财产行为税等多个领域，具体政策如下：小微企业所得税优惠对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税，执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。

4、小微企业利润不足100万时，企业所得税税率可能从5%恢复至5%，且目前利润不足300万的小微企业均按5%征收企业所得税。以下为详细分析：政策背景与调整依据疫情期间，为缓解小微企业经营压力，国家出台阶段性税收优惠政策，将年应纳税所得额不超过100万元的部分，实际税负降至5%。

关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告

1、财政部、税务总局发布的《关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（2021年第7号）明确，为支持疫情防控、帮助企业纾困发展，部分已到期的税费优惠政策执行期限延长，具体涉及增值税、个人所得税、电影等行业税费及捐赠税收政策，并对已征税费处理作出规定。

2、时间范围：政策执行期为2022年4月1日至12月31日，2023年起恢复原征收率。与前期政策的衔接 此前《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（2021年第7号）中规定的税收优惠（如月销售额15万元以下免征增值税），执行期限延长至2022年3月31日。

3、月1日以后不能开具1%征收率的发票。具体分析如下：政策终止时间明确：根据《财政部、税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部、税务总局公告2021年第7号）及后续文件规定，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税的政策，执行期限至2022年3月31日。

山东疫情三年税费减免政策文件

1、房产税与城镇土地使用税减免政策《山东省财政厅 国家税务总局山东省税务局关于疫情防控期间房产税 城镇土地使用税减免政策的通知》（鲁财税〔2020〕16号）该文件针对疫情防控期间房产税和城镇土地使用税的减免作出规定，但具体减免幅度和适用范围未在公开信息中详细说明。

2、山东省此次“免除个体工商户和小微企业一切税费”政策，是在地方权限内，从文件发布之日至2020年12月31日，对符合条件的个体工商户和小微企业免除地方有权限减免的税种，旨在助力企业复苏，但并非免除所有税费，且适用主体有明确界定。

3、出租方为个体工商户免租金的，按免租月份数减免房产税和城镇土地使用税（例如免租2个月，则减免2个月的税款）。政策实施效果据测算，政策实施后，山东省2020年一季度房产税和城镇土地使用税减免税额总计约8亿元。这一举措有效减轻了企业负担，为困难行业和小规模纳税人提供了资金支持，助力其渡过疫情难关。

4、减免房产税2020疫情减免房产税2020疫情是真的。不同地区的政策会有所区别，我们以山东省为例，来看看疫情防控期间房产税的减免问题。

财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的...

财政部税务总局公告2020年第8号核心内容为通过税收优惠政策支持疫情防控，涵盖企业所得税、增值税减免及亏损结转年限延长等措施，具体如下：企业所得税优惠设备一次性扣除 疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。

免征个税政策依据：根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第10号），对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税。政府规定标准包括各级政府规定的补助和奖金标准。

财政部和税务总局发布的4个防控新冠肺炎疫情税收优惠文件中，明确对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，以及单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物（不包括现金），免征个人所得税，自2020年1月1日起施行。